Introdução às opções de ações de incentivo Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificadas. Esses planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de manutenção. No entanto, há outro tipo de opção de ações. Conhecido como uma opção de ações de incentivo. Que geralmente só é oferecido a funcionários-chave e de alto nível de gestão. Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais características das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Schedule Os ISOs são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão, e então o funcionário exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Vesting ISOs geralmente contêm um calendário de aquisição que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções. O padrão de três anos cliff cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele momento. Outros empregadores usam o cronometrado que investe a programação que permite que os empregados se invistam em um quinto das opções concedidas cada ano, começando no segundo ano da concessão. O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elementos Bargain ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, fornecer um lucro imediato para o empregado. Clawback Provisions Estas são as condições que permitem ao empregador lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações de funcionários deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos andor funcionários-chave de uma empresa. ISOs pode ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. Tributação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações de funcionários. Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações. No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações, a fim de receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Disposição Qualificada - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disqualifying Disposition - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como ocorre com as opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita a imposto retido na fonte. Os detentores do ISO não informam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido. Se a venda de ações for uma transação qualificada. Então o empregado só relatará um ganho de capital a curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificante. Então o empregado terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento do trabalho. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é 25. Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde, quando a ação está negociando a 40 por ação, e depois vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o restante do estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o item de barganha de 15.000 (40 preço de ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como rendimento do trabalho. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de barganha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício. Mas ele só informará um ganho de capital a longo prazo de 30.000 (55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações) para sua qualificação ISO disposição. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve ter o cuidado de reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a Segurança Social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO de qualificação possam ser reportadas como ganhos de capital a longo prazo na 1040, o elemento de pechincha no exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os investidores que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos da pechincha ISO ou juros de obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto - livre. Isto pode ser calculado no formulário 6251 do IRS. Mas os empregados que exercem um número grande de ISOs devem consultar previamente um conselheiro fiscal ou financeiro de modo que possam corretamente antecipar as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda de ações ISO deve ser relatado no formulário da Receita Federal (IRS) 3921 e então transferido para a Tabela D. A linha de fundo Incentive opções de ações podem proporcionar uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos. Este artigo cobre somente os destaques de como estas opções funcionam e as maneiras que podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Um tipo de estrutura de remuneração que os gestores de fundos de hedge normalmente empregam em que parte da remuneração é baseado no desempenho. Uma proteção contra a perda de renda que resultaria se o segurado faleceu. O beneficiário nomeado recebe o. Uma medida da relação entre uma mudança na quantidade exigida de um bem em particular e uma mudança em seu preço. Preço. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite will. ISOs: Impostos O que são ganhos de capital e perdas de capital Quais são as taxas de imposto sobre ganhos de capital O ganho de capital é o rendimento que surge da venda de um ativo de capital. O ganho proveniente da venda de títulos detidos para investimento, tais como acções adquiridas a partir da compensação de acções, é um tipo de ganho de capital. A tributação do ganho de capital da venda de ações depende da duração do ativo, e regras adicionais se aplicam às ações adquiridas de opções de ações de incentivo (ISOs). Os ganhos e perdas de capital podem ser de curto ou de longo prazo: ganhos ou perdas de capital de curto prazo: títulos mantidos por um ano ou menos ganhos ou perdas de capital a longo prazo: títulos mantidos por mais de um ano Para calcular o período de detenção, Comece com o dia após a sua data de aquisição e contagem até a data em que você vender as ações. Taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo Ganhos de capital de curto prazo são tributados às taxas de renda ordinária. Ganhos de capital de longo prazo têm suas próprias taxas de imposto: A taxa máxima de imposto sobre ganho de capital de longo prazo é 20 (sob a Lei de Auxílio de Contribuinte Americana). Em 2017, esta taxa mais alta aplica-se a arquivadores únicos com rendimentos tributáveis anuais de mais de 418.400 e aos filiados comuns casados com rendimentos tributáveis anuais superiores a 470.700. Para a maioria das pessoas com menos renda tributável anual, a taxa de ganhos de capital é 15. Para os contribuintes na faixa de renda de 10 ou 15 anos, a taxa de ganhos de capital é 0 (a menos que o imposto kiddie Para pessoas com renda bruta ajustada anual modificada de mais de 200.000 (mais de 250.000 para declarantes comuns casados), uma sobretaxa de Medicare de 3.8 aplica-se à renda de investimento, incluindo ganhos de capital. Isto essencialmente eleva a taxa máxima sobre ganhos de capital para 23,8. Alerta: Por causa dos limiares de renda descritos acima, a renda da compensação de ações pode aumentar não só a sua taxa de imposto de renda, mas também a sua taxa de ganhos de capital, e pode desencadear a sobretaxa de Medicare sobre o rendimento de investimento. Summary Of Capital Gains Rates and Thresholds in 2017 0 Taxa de imposto sobre ganhos de capital 15 taxa de imposto sobre ganhos de capital As perdas de capital são usadas para compensar ganhos de capital para estabelecer uma posição líquida para fins fiscais. Somente 3.000 das perdas de capital líquidas podem ser deduzidas em qualquer ano contra o lucro ordinário eo saldo remanescente é transferido para anos futuros indefinidamente. Para obter detalhes adicionais sobre as regras fiscais e exemplos anotados de relatórios de declarações fiscais para vendas de ações da empresa, visite o Centro de imposto. Veja também as FAQs sobre gifting e doação de ações para ideias de planejamento relacionadas envolvendo ganhos de capital. Você deve arquivar o Form 8949 eo Cronograma D com sua declaração de imposto federal Form 1040 para qualquer ano fiscal no qual você vendeu ações. Você deve arquivar estes independentemente se você tem um ganho e mesmo se você vendeu o estoque da opção imediatamente no exercício (isto é, exercício sem dinheiro, venda do mesmo-dia) ou se você vendeu o estoque restringido em vesting. Em sua declaração de imposto de renda, você relata a data de exercício (data de aquisição de ações restritas) como data de compra, mesmo que seu período de retenção não comece até o dia seguinte. Para obter detalhes, consulte a seção Vendas de estoque da empresa relatora neste Centro de imposto de sites. Alerta: Para calcular com precisão e relatar um ganho ou perda em sua venda de ações, você deve saber sua base de custos. State Capital Gains Tax A maioria dos estados tributam ganhos de capital na mesma taxa que o rendimento ordinário, que é uma boa notícia nos estados sem imposto de renda individual. No entanto, como apontado por um artigo em InvestmentNews. Esta é uma notícia terrível para as pessoas que vendem ações em estados como Califórnia (13,8 taxa) e Nova York (8,8). Alguns estados, como Nova Jersey, também não permitem a perda de capital de carry-forwards, tornando o calendário de ganhos e perdas no mesmo ano mais importante do que o habitual. Como artigos e FAQs na seção ISO e no Centro de Impostos explicam em detalhes, com muitos exemplos, o cálculo de ganhos de capital para ISOs é mais complexo do que é para NQSOs. Por exemplo, se você exercer ISOs e vender as ações no prazo de um ano após o exercício (ou seja, disposição desqualificante), quando o preço de mercado for menor do que no exercício (mas ainda acima do preço de exercício), seu ganho total é o lucro ordinário. Além disso, se você pagar o imposto mínimo alternativo (AMT) sobre o exercício do estoque ISO que você detém, o seu cálculo de ganhos de capital quando você vender será diferente para AMT e imposto de renda ordinário. ISOs: Noções básicas Quais são os requisitos do período de detenção de um ISO Para que todos os ganhos de capital na venda sejam tributados a taxas favoráveis de longo prazo, você deve manter suas ações da ISO por pelo menos dois anos a partir da data de sua concessão de opção e pelo menos um ano a partir da data do exercício da opção. O ganho total sobre o preço de exercício é então todo ganho de capital. Exemplo: Seu preço de exercício é 22 eo preço de mercado na data do exercício é 30 (o spread 8 faz parte do cálculo AMT). Você vende o estoque ISO em 40, depois de manter o estoque por mais de um ano de exercício e dois anos de concessão. Você tem 18 em ganhos de capital na venda (4022) para relatar em sua declaração de imposto. Sem renda ordinária. Você também tem um ajuste AMT na venda se o seu exercício desencadeou a AMT. Se você não atender a esses requisitos (ou seja, você faz uma disposição desqualificante), os ISOs serão tributados mais como NQSOs e, portanto, perder o potencial de benefícios fiscais especiais. O cronograma abaixo ilustra o conceito de período de detenção, mostrando quanto tempo você deve manter as ações para evitar uma disposição desqualificante e fazer uma disposição qualificada na venda. Uma vez que a maioria das concessões de opções de ações em empresas públicas têm um período de carência de pelo menos um ano, é o período de retenção pós-exercício que geralmente determina o tratamento fiscal (explicado em outras FAQs e artigos neste site). Empresas pré-IPO, às vezes, conceder ISOs que são imediatamente exercíveis por empregados em estoque, sujeito a um direito de recompra da empresa se você sair antes que eles vencimento. Embora as mesmas regras para os períodos de retenção da ISO sejam aplicáveis a concessão e exercício, se você fizer uma disposição desqualificante de ações pré-IPO, sua remuneração será baseada no valor da ação na data de aquisição (e não na data de exercício) Período para ganhos de capital começa após a aquisição (não no exercício).
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